Balance de situación simple
En este tutorial aprenderemos qué es un balance de situación de una empresa y cómo calcularlo con un ejemplo práctico.
Balance de situación
El Balance de situación es un documento contable que refleja la situación financiera de una empresa en un momento determinado.
Para la realización de un balance debemos saber diferenciar entre los bienes y derechos de la empresa (activo) y las obligaciones (pasivo). La diferencia entre el activo y el pasivo es el patrimonio neto.
Patrimonio
El patrimonio de una empresa el conjunto de bienes que posee, derechos (lo que le deben) y obligaciones (lo que debe).
Ecuación fundamental del patrimonio
Activo = Patrimonio neto + Pasivo
El balance de situación se realiza en dos columnas
- En la columna de la izquierda se agrupan todos los bienes y derechos (activo)
- En la de la derecha se agrupan el capital social, los fondos de reserva y las obligaciones (neto y pasivo)
Elementos que están menos de un año (existencias, realizable y disponible) Pasivo corriente: deudas con un plazo inferior a un año.
Activo
Neto y pasivo
Activo no corriente:
Neto:
Activo corriente:
Pasivo:
Ejemplo de realización de un balance
Información sobre la situación pagrimonial de una empresa:
- Terrenos de la empresa: 15000€
- Locales y construcciones: 60000€
- Elementos de transporte: 15000€
- Maquinaria: 6000€
- Bancos: 2000€
- Amortización acumulada del inmovilizado: 12000€
- Mercaderías: 10000€
- Clientes: 2000€
- Préstamos a largo plazo: 6000€
- Préstamos a corto plazo: 8000€
- Proveedores: 9000€
- Caja: 4000€
- Capital social: 75000€
- Reservas: 4000€
Calcular el balance de situación Total activo no corriente: 84000€ Total Neto: 79000€ Elementos que están menos de un año (existencias, realizable y disponible) Total activo corriente: 18000€ Total pasivo: 23000€
Activo
Neto y pasivo
Activo no corriente:
Neto:
Activo corriente:
Pasivo:
Total activo: 102000€
Total neto + pasivo = 102000€
Endeudamiento (Valores óptimos entre 0,4 y 0,6)
Endeudamiento = total pasivo / patrimonio neto + total pasivo
Endeudamiento = 23000 / 79000 + 23000 = 0,22€
Calidad de la deuda (cuanto más bajo mejor)
Calidad de la deuda = pasivo corriente / total pasivo
Calidad de la deuda = 17000 / 23000 = 0,73€
Liquidez (valores óptimos entre 1,5 y 2)
Liquidez = activo corriente / pasivo corriente
Liquidez = 18000 / 17000 = 1,05€
Solvencia (valores óptimos entre 1,5 y 2)
Solvencia = total activo / total pasivo
Solvencia = 102000 / 23000 = 4,43€
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